“肥料大王”靠造假“催肥”业绩 金正大受重罚

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来源:银柿财经 

5月21日,*ST金正(002470.SZ,以下简称“金正大”)早盘跌停,封单超12万手。

消息面上,金正大昨晚公告称,公司涉嫌信息披露违法违规一案,已由证监会调查完毕,公司及相关责任人收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

值得一提的是,就在不久前的5月12日,金正大刚刚向深交所申请撤销“退市风险警示”,并实施“其他风险警示”。

会计师事务所“保留意见”打破“七连增”

资料显示,金正大总部位于山东临沭,主营业务为复合肥等土壤所需产品。2010年,金正大在深交所主板上市。自上市以来,金正大一度取得了营收“七连增”,2010年到2017年,其营收由54.79亿元增长至198.34亿元;归母净利润则由3.14亿元增长至7.15亿元。

因金正大生产的复合肥在市场占有率方面国内领先,公司实控人万连步曾被称为“中国肥料大王”。

而这一切都在2019年戛然而止。当年4月,为金正大连续服务长达11年的大信会计师事务所,对公司2018年的财务报告给出了保留意见;数日后,公司收到证监会下发的警示函。

此后,金正大陷入了重重困境。自2019年4月30日起截至2021年5月21日收盘,公司股价跌去76.24%,市值缩水超160亿元。

2019年以来,万连步及其实控公司所持有的金正大股权频频被动减持,最新一次是在今年5月,万连步持有1.48亿股股份在网络平台上进行公开拍卖,拍卖股权划转完成后,万连步个人持有的金正大股份比例将由11.69%下降至7.18%。

2018年年报显示,万连步及其控制的公司合计持有金正大54.93%的股权,到2021年一季度末,已下降至45.69%。截至目前,中登网显示,上述股权几乎全部处于质押状态中。

成本收入利润存货工资……都是假的

2020年7月1日,因公司2019年财报被出具无法表示意见,金正大的股票被实行“退市风险警示”处理,正式“披星带帽”。两个月后,证监会对公司涉嫌存在信息披露违法违规行为立案调查。

从调查结果看看,金正大从2015年起就已涉嫌信披违法。

2015年至2018年上半年,金正大及其合并报表范围内的部分子公司,通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同,空转资金,开展虚构贸易业务,累计虚增收入230.73亿元,虚增成本210.84亿元,虚增利润19.90亿元。

其中,2015年虚增利润15.98亿元,占当期披露利润总额的12.20%;2016年虚增利润10.45亿元,占当期披露利润总额的99.22%;2017年虚增利润4.5亿元,占当期披露利润总额的48.33%;2018年上半年虚增利润3.34亿元,占当期披露利润总额的28.81%。

此外,金正大还涉嫌未按规定披露关联方、关联交易。

公告显示,诺贝丰(中国)农业有限公司(以下简称“诺贝丰”)的实控人万雅君系万连步的妹妹。金正大在2018年、2019年年度报告中将诺贝丰披露为关联方,披露原因包括金正大持有诺贝丰10.71%的股权、诺贝丰法定代表人在金正大担任中层管理职务、金正大2018年度与诺贝丰发生大额资金往来,关联关系披露不准确。

同时,2018年度、2019年度,金正大通过预付账款方式,分别向诺贝丰支付非经营性资金55.45亿元、25.29亿元,未按规定在2018年、2019年年度报告中披露,且在《2018年度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表》《2019年度控股股东及其他关联方占用资金情况汇总表》中将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。

上述资金大部分被金正大划入体外资金池、资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。截至2018年、2019年期末,扣除金正大已收回非经营性资金和用于虚构贸易业务的资金,金正大对诺贝丰的非经营性资金往来余额分别为19.83亿元、27.58亿元。

此外,金正大未按规定披露其与富朗(中国)生物科技有限公司、诺泰尔(中国)化学有限公司的关联关系及关联交易。万雅君系上述两家公司的实际控制人。

另据公告,2018年7月至2019年6月,金正大作为出票人和承兑人,向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票,累计金额10.28亿元,金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理,导致2018年年报中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元,2019年半年报中虚减应付票据、其他应收款10.28亿元。

为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额,消化存货盘亏问题,金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程,虚增产成品25.44亿元,并通过虚假出库过程,计入发出商品科目,同时,金正大还将从诺贝丰虚假采购,并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目,最终形成发出商品31.97亿元,上述情况导致金正大2019年报中虚增存货31.97亿元,虚增利润1.42亿元,虚增负债(其他应付款/应付职工薪酬)1435.84万元。

对于上述多项违法行为,证监会对金正大责令改正,给予警告,并处以150万元罚款;对包括万连步在内的8位相关人员作出处罚。其中,万连步作为金正大实际控制人,决策、指使相关人员进行财务造假,隐瞒关联关系及关联交易,被给予警告,采取终身市场禁入措施,并处以240万元罚款。

金正大董事会表示,公司初步判断本次涉及的信息披露违法行为未触及深交所规定的重大违法强制退市的情形,但最终还是以中国证监会出具的《行政处罚决定书》结论为准。

陷入流动性危机,国资出手纾困

目前,金正大陷入了流动性危机,2021年一季报显示,公司账面货币资金8.14亿元,短期借款则高达51.81亿元,一年内到期的非流动负债为7.27亿元。

4月23日,金正大收到临沂市中院的《执行通知书》,责令公司、万连步等向申请人平安银行临沂分行偿还贷款本金8430万元及相关利息。

不过,国资对于金正大的支持也在推进当中。

去年12月,金正大同临沂城市建设投资集团有限公司(以下简称“临沂城投”)、临沭城乡建设投资集团有限公司(以下简称“临沭城投”)签署了《战略合作框架协议》。临沂城投和临沭城投有意向共同组建纾困基金,在合法合规的前提下,通过向公司供融资、参与债务重组等方式解决公司的融资需求,以保障公司的流动性充足。

临沂城投、临沭城投均为国资独有的有限责任公司。

1月29日,金正大接到临沭城投《关于<战略合作框架协议>实施进展的通知》,通知称,经与各方共同努力,临沂城投与临沭城投共同发起设立的基金已于近日成立。

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